适用联邦利率_Applicable Federal Rate

什么是适用联邦利率（AFR）？

适用联邦利率（AFR）是美国国税局（IRS）允许私人贷款的最低利率。IRS每个月发布一组利率，这些利率被认为是贷款的最低市场利率。任何低于AFR的利率都可能引发税务影响。IRS根据《国内税收法》第1274(d)条款发布这些利率。

AFR被IRS用作与相关方（如家庭成员）之间贷款利率的比较标准。如果你打算向家庭成员提供贷款，必须确认所收取的利率等于或高于适用的最低联邦利率。

IRS发布三种AFR：短期、中期和长期。短期AFR基于到期不超过三年的可交易债务的一个月市场收益率，而中期AFR基于到期超过三年且不超过九年的债务。长期AFR则基于到期超过九年的债券。

重要提示： 除了三种基本利率外，发布AFR的裁定中还包含根据复利周期（每年、每半年、每季度、每月）和其他各种标准和情境而异的多种其他利率。

截至2023年5月，IRS表示短期年利率为4.30%，中期年利率为3.7%，长期年利率为3.72%。请注意，这些AFR利率可能会随IRS的调整而变化。

对于家庭贷款，选择使用何种AFR取决于还款期限。假设你向家庭成员提供10,000美元的贷款，期限为一年。你需要向借款人收取至少4.30%的最低利率。换句话说，你应从贷款中获得430美元的利息。

在上述示例中，任何低于4.30%的利率都可能触发应纳税事件。例如，若你给出同样的贷款但不收取任何利息，IRS会将这视为放弃了430美元的利息收入，并认为这是一种应纳税的赠与。任何低于特定贷款期限的AFR的利率，都将被视为放弃的利息，因此会被征税。

在准备为相关方发放贷款时，纳税人应考虑两个因素以选择正确的AFR。贷款的期限应与AFR对应：短期（三年或更少）、中期（最多九年）和长期（超过九年）。

如果贷方收取的利率低于适当的AFR，IRS可能会重新评估贷方，并将推算的利息纳入收入，以反映AFR，而不是借款人实际支付的金额。此外，如果贷款金额超过年度赠与税免税额，这也可能触发应纳税事件，可能需要缴纳所得税。根据情况，IRS也可能评估罚款。

不，你并不需要收取利息。然而，不收利息可能会导致IRS将你的贷款视为赠与，并按此征税。

AFR以每月更新的市场利率发布。

不需要。虽说公证可以进一步增强协议的效力，但你签署的书面协议本身就是具有法律效力的。

适用联邦利率的设立旨在为赠与和贷款之间的区别设定标准。在向任何人借款之前，请确认该利率——如果你的利率低于这一基准，可能会遭受赠与税的征收。